【计提坏账准备同时要调整所得税资产或所得税负债的整套会计分录。】在企业日常财务处理中，计提坏账准备是一项常见的会计操作，用于反映应收账款可能无法收回的风险。而当计提坏账准备时，由于其对税前利润的影响，通常也会涉及到递延所得税资产或递延所得税负债的调整。本文将围绕这一过程，总结相关会计分录，并以表格形式清晰展示。

一、基本概念说明

1. 坏账准备：指企业为应对应收账款可能无法收回而提前计提的损失准备。

2. 递延所得税资产/负债：根据税法规定，某些会计处理与税务处理存在差异，导致未来期间应纳税额或可抵减税额的变化，需确认递延所得税项目。

当企业计提坏账准备时，会减少当期利润，从而影响应纳税所得额，进而影响递延所得税资产或负债的金额。

二、会计分录总结

以下为计提坏账准备并调整递延所得税资产或负债的完整会计分录：

三、关键点分析

- 暂时性差异：坏账准备的计提会在会计上减少利润，但在税务上可能不被认可，形成可抵扣暂时性差异，从而产生递延所得税资产。

- 税率影响：递延所得税的计算依赖于适用的企业所得税税率。

- 后续调整：如果坏账准备在后续期间实际发生损失，需要冲销原计提的坏账准备，并相应调整递延所得税项目。

四、示例说明

假设某公司当年计提坏账准备10万元，适用企业所得税税率为25%。

1. 计提坏账准备：

- 借：信用减值损失 100,000

- 贷：坏账准备 100,000

2. 确认递延所得税资产（假设为可抵扣差异）：

- 借：递延所得税资产 25,000

- 贷：所得税费用 25,000

五、注意事项

- 不同企业的具体情况可能不同，是否产生递延所得税资产或负债需结合其税务处理方式判断。

- 需关注税法对坏账准备的认定标准，如是否允许全额计提等。

- 实务中应结合会计准则和税法规定进行判断，确保合规性。

通过上述分录与说明，企业可以更清晰地理解在计提坏账准备的同时，如何合理调整递延所得税资产或负债，确保财务报表的准确性和税务处理的合规性。

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