【计提工资社保及支付工资社保的会计分录怎么做】在企业日常经营中，工资和社保是重要的支出项目，涉及到员工的权益以及企业的合规管理。为了确保财务数据的准确性和规范性，企业在每月发放工资前需要进行“计提工资及社保”的处理，而在实际支付时则要进行“支付工资及社保”的账务处理。下面将对这两部分的会计分录进行详细说明，并以表格形式进行总结。

一、计提工资及社保的会计分录

当企业确定了员工的工资和应缴纳的社会保险费用（如养老保险、医疗保险、失业保险等），但尚未实际支付时，应进行计提处理，以便反映当期的应付职工薪酬。

会计分录如下：

说明：

- “管理费用”、“销售费用”或“制造费用”根据员工所属部门进行分类入账；

- “应付职工薪酬——工资”为应发工资总额；

- “应付职工薪酬——社保”为单位需承担的部分（一般由企业按比例缴纳）。

二、支付工资及社保的会计分录

当企业实际支付工资和社保时，需要冲减之前的计提负债，并支付现金或银行存款。

会计分录如下：

说明：

- 支付工资和社保时，从“应付职工薪酬”中冲销应付未付款项；

- 实际支付的金额为工资总额加上单位应缴社保金额；

- 若有代扣代缴的个人部分（如员工应缴的社保），也应在支付时扣除。

三、注意事项

1. 社保缴纳比例：不同地区和不同险种的缴纳比例可能不同，需根据当地政策执行；

2. 工资与社保的区分：工资是员工的劳动报酬，社保是企业为员工缴纳的法定费用；

3. 税务影响：工资和社保支出会影响企业所得税的计算，需合理归类；

4. 凭证保存：相关凭证如工资表、社保缴费明细等应妥善保存，以备审计或检查。

四、总结表格

通过以上会计分录的正确处理，企业可以确保工资和社保的财务记录清晰、合规，有助于提升财务管理的专业性和透明度。

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