【计提附加税会计分录怎么做】在企业的日常经营中，除了缴纳增值税、企业所得税等主要税种外，还需要根据相关税法规定计提并缴纳一些附加税费。附加税主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等，这些税种通常以增值税、消费税等主税为计税依据进行计算。

为了确保财务核算的准确性和合规性，企业在发生应税行为时，需要及时计提附加税，并按照规定进行账务处理。以下是关于“计提附加税会计分录怎么做”的详细说明。

一、计提附加税的基本概念

附加税是指在缴纳增值税、消费税等主税的基础上，按一定比例额外征收的税费。常见的附加税包括：

二、计提附加税的会计分录

企业在确认应交附加税时，应通过“应交税费”科目进行核算，具体会计分录如下：

1. 计提附加税时：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城市维护建设税

贷：应交税费——应交教育费附加

贷：应交税费——应交地方教育附加

2. 实际缴纳附加税时：

借：应交税费——应交城市维护建设税

借：应交税费——应交教育费附加

借：应交税费——应交地方教育附加

贷：银行存款

三、举例说明

假设某企业当月应缴纳增值税为10万元，适用城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%。

则：

- 城市维护建设税 = 10万 × 7% = 0.7万元

- 教育费附加 = 10万 × 3% = 0.3万元

- 地方教育附加 = 10万 × 2% = 0.2万元

计提分录：

借：税金及附加 1.2万元

贷：应交税费——应交城市维护建设税 0.7万元

贷：应交税费——应交教育费附加 0.3万元

贷：应交税费——应交地方教育附加 0.2万元

实际缴纳分录：

借：应交税费——应交城市维护建设税 0.7万元

借：应交税费——应交教育费附加 0.3万元

借：应交税费——应交地方教育附加 0.2万元

贷：银行存款 1.2万元

四、注意事项

1. 计税基础：附加税的计税基础是增值税、消费税等主税的实际缴纳金额，需注意是否包含已退税部分。

2. 税率差异：不同地区、不同行业可能适用不同的附加税税率，需结合当地政策执行。

3. 账务规范：附加税的计提与缴纳需严格按照会计准则和税法要求操作，避免税务风险。

五、总结

通过合理的会计分录处理，企业可以更好地管理附加税的计提与缴纳，确保财务报表的真实性和税务合规性。建议企业财务人员定期关注税收政策变化，及时调整会计处理方式。

以上就是【计提附加税会计分录怎么做】相关内容，希望对您有所帮助。