【汇算清缴里职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填】在企业所得税汇算清缴过程中，职工薪酬支出及纳税调整明细表（表A105000）是重要的申报内容之一。该表主要用于反映企业在本年度内发生的职工薪酬支出情况，并对其中涉及的税前扣除差异进行调整，以便正确计算应纳税所得额。

一、填写目的

该表格的主要目的是：

- 反映企业实际发生的职工薪酬支出；

- 明确哪些项目可以税前扣除，哪些不能；

- 根据税收政策对不符合税前扣除条件的支出进行纳税调整；

- 确保企业所得税申报的准确性与合规性。

二、填写要点

1. 职工薪酬范围：包括工资薪金、奖金、津贴、补贴、年终奖、社保费用、住房公积金等。

2. 税前扣除标准：根据《企业所得税法》及其实施条例，合理部分可税前扣除，超出部分需进行纳税调整。

3. 调整项目：如超标准计提的福利费、未实际发放的工资、不合理的加班费等。

4. 数据来源：主要来自财务报表、工资发放记录、社保缴纳凭证等。

三、填写步骤

四、常见调整项示例

五、注意事项

- 企业应保留完整的职工薪酬支出凭证，以备税务核查；

- 对于有争议的项目，建议提前与主管税务机关沟通确认；

- 定期更新职工薪酬政策变化，确保填报准确；

- 表格填写应与财务报表、申报表保持一致，避免数据矛盾。

总结：

职工薪酬支出及纳税调整明细表的填写是企业所得税汇算清缴的重要环节。企业应认真梳理全年职工薪酬支出情况，按照税法规定进行分类处理，合理进行纳税调整，确保申报数据的真实性和合规性。通过规范填写该表，有助于提高企业税务管理水平，降低涉税风险。

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