【计提附加税的会计分录怎么做】在企业日常经营中，除了增值税、企业所得税等主要税种外，附加税也是不可忽视的一部分。附加税主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等，这些税费通常以增值税、消费税等为计税依据进行计算和缴纳。企业在每月或每季度末需要根据实际应缴税额计提相应的附加税，并进行会计处理。

以下是对“计提附加税的会计分录怎么做”的总结与说明：

一、计提附加税的基本概念

附加税是基于主税种（如增值税、消费税）计算并随主税一同缴纳的税费，其计税基础一般为当期应纳税额。企业应在确认应缴主税的同时，按比例计提附加税，并在实际缴纳时进行支付。

二、计提附加税的会计分录

三、举例说明

假设某企业本月应缴纳增值税10,000元，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%。则附加税计算如下：

- 城市维护建设税 = 10,000 × 7% = 700元

- 教育费附加 = 10,000 × 3% = 300元

- 地方教育附加 = 10,000 × 2% = 200元

- 合计附加税 = 700 + 300 + 200 = 1,200元

会计分录：

1. 计提附加税时：

- 借：税金及附加 1,200元

- 贷：应交税费——应交附加税 1,200元

2. 实际缴纳附加税时：

- 借：应交税费——应交附加税 1,200元

- 贷：银行存款 1,200元

四、注意事项

1. 附加税的计提应与主税种同步进行，确保税务合规。

2. 不同地区可能对附加税的征收比例略有差异，需以当地政策为准。

3. 企业应根据实际经营情况及时调整计提金额，避免多缴或少缴。

4. 会计分录中的“税金及附加”科目可根据企业实际情况选择使用，如管理费用、销售费用等。

通过以上内容可以看出，计提附加税的会计分录并不复杂，关键在于准确计算附加税金额，并合理归类至相关费用科目。企业在实际操作中应结合自身财务制度和税务政策，确保账务处理的准确性与合规性。

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