【不能抵扣的进项税额转出怎么做会计分录】在企业日常经营中，进项税额是企业在购进商品或接受服务时所支付的增值税。根据税法规定，并非所有的进项税额都可以进行抵扣，部分进项税额需要进行“转出”处理。本文将对“不能抵扣的进项税额转出”的会计分录进行总结，并通过表格形式清晰展示。

一、不能抵扣的进项税额转出原因

1. 用于免税项目：如企业销售免税产品或提供免税服务，对应的进项税额不得抵扣。

2. 用于集体福利或个人消费：如员工福利、食堂等，属于非应税项目。

3. 发生非正常损失：如因管理不善导致的货物被盗、丢失、霉烂变质等。

4. 用于简易计税方法项目：如小规模纳税人或适用简易计税方法的业务。

5. 其他税法规定的不得抵扣情形。

二、会计分录处理原则

当企业发现某些进项税额不能抵扣时，需将其从“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目中转出，转入相关成本费用或资产类科目，以体现实际承担的税负。

三、常见情况及会计分录示例

四、注意事项

1. 及时调整：一旦发现进项税额不能抵扣，应及时进行账务处理，避免税务风险。

2. 准确归类：根据不同的用途，选择正确的借方科目，确保会计信息真实、完整。

3. 保留凭证：对于不能抵扣的进项税额，应保留相关证明材料，以备税务检查。

通过以上内容可以看出，“不能抵扣的进项税额转出”是企业财务工作中不可忽视的一部分。正确处理此类事项，有助于提高企业的税务合规性，同时也有利于财务数据的准确性与透明度。

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